ثبت رويدادهاي مالي در مدارك و دفاتر حسابداريو بنگاه اقتصادی

لینک دانلود و خرید پایین توضیحات
دسته بندی : وورد
نوع فایل :  word (..doc) ( قابل ويرايش و آماده پرينت )
تعداد صفحه : 39 صفحه

 قسمتی از متن word (..doc) : 
 

1
‏ثبت رويدادهاي مالي در مدارك و دفاتر حسابداري
‏ ‏اسناد و مدارك مثبته:
‏ ‏به اسناد و مداركي كه دلالت بر وقوع يك معامله يا رويداد مالي مشخص دارد، «اسناد مثبته» گفته مي شود. مانند فاكتور فروش، رسيد بانكي، قبض آب و برق و ……
‏سند حسابداري:
‏برگه اي است كه اطلاعات مربوط به يك يا چند رويداد مالي قبل از ثبت در دفاتر حسابداري، در آن نوشته مي شود و سپس بر اساس اطلاعات مندرج در سند حسابداري دفاتر حسابداري تنظيم مي گردد.
‏دفاتر حسابداري:
‏كليه رويدادها در دفاتر حسابداري ثبت مي شوند. دفاتر حسابداري را مي توان به دو گروه تقسيم كرد:
‏گروه اول، دفاتر رسمي يا قانوني، شامل دفتر روزنامه عمومي و دفتر كل مي باشد و گروه دوم، دفاتر غير رسمي يا كمكي، كه شامل دفاتر تأمين و ساير دفاتر مورد نياز حسابداران مي گردد.
‏ ‏۱- دفتر روزنامه عمومي: ‏دفتري است كه كليه معاملات و رويدادهاي مالي يك واحد اقتصادي روزانه به ترتيب تاريخ وقوع در آن ثبت مي شوند.
2
‏مثال) ‏خانم فضيلت اخيراً پس از كسب مجوزهاي لازم اقدام به تأسيس مؤسسه آموزش زبان دانا كرده است و طي آبان ماه ۱۳۷۶فعاليت هاي زير در مؤسسه انجام شده است.
‏۱۳ آبان ماه – ‏افتتاح حساب جاري شماره ‏3520‏ بانك رفاه كارگران شعبه وحدت و واريز ‏ 32000000‏ ‏ ‏ريال به اين حساب بابت سرمايه مؤسسه دانا، در قبال واريز اين مبلغ به حساب جاري مؤسسه دانا، بانك يك برگ رسيد بانكي به خانم فضيلت تحويل داد.
‏۶ آبان ماه  – ‏خريد نقدي يك دستگاه آپارتمان به بهاي ‏30000000‏ ريال در قبال تحويل چك شماره ‏21501‏ مورخ ۶ آبان ماه ‏1376‏ به مبلغ ‏30000000‏ ريال از حساب جاري مؤسسه دانا، يك برگ رسيد امضا شده از آقاي معتمدي فروشنده آپارتمان دريافت گرديد. همچنين تصويري از سند انتقال آپارتمان به عنوان سند مثبته اين رويداد مالي تهيه شد.
‏۷ آبان ماه – ‏خريد نسيه مقداري اثاثه از فروشگاه مجيدي به بهاي ‏3500000‏ ريال. آقاي مجيدي فاكتور فروش شماره ‏1703‏ مورخ ‏76/7/8‏ را به مؤسسه دانا تحويل داد.
‏۸ آبان ماه –  ‏آقاي فرشاد، مبلغ ‏10000000‏ريال به عنوان وام به حساب مؤسسه دانا واريز كرد. بانك يك برگ رسيد بانكي مبني بر واريز ‏10000000‏ به حساب ‏3520‏ مؤسسه دانا به آقاي فرشاد تسليم نمود كه ايشان به مؤسسه تحويل داد.
3
‏۱۱ آبان ماه –  ‏خريد نسيه ‏7500000‏ ريال اثاثه از فروشگاه حسن پور. آقاي حسن پور فاكتور فروش شماره ‏2211‏ مورخ ‏76/8/11‏ براي مؤسسه دانا ارسال كرد.
‏۱٤ آبان ماه – ‏صدور تحويل چك شماره ‏21502‏ مورخ ‏76/8/14‏ به  مبلغ ‏3000000  ‏ ريال به آقاي مجيدي بابت طلب ايشان از مؤسسه دانا.‏ ‏د‏ر قبال تحويل اين چك در همان روز يك برگ رسيد چك دريافت گرديد.
‏۱۸ آبان ماه –  ‏خريدي نقدي‏550/000‏ ريال صادر كرد و پس از اخذ رسيد چك آن را به آقاي كريمي تحويل داد.
‏مرحله ۱- ‏اين رويداد به شرح زير تجزيه و تحليل مي شود.
‏تجزيه و تحليل
‏قاعده
‏تشخيص
‏دارائي (نقد و بانك) افزايش مي يابد
‏افزايش دارائي بدهكار مي شود
‏بدهكار: نقد و بانك ‏3200‏٠٠٠٠ ريال
‏سرمايه خانم فضيلت در موسسه دانا افزايش مي يابد
‏افزايش سرمايه بستانكار
‏مي شود
‏بستانكار: سرمايه خانم فضيلت‏32000000‏ ريال
‏مرحله ۲- تنظيم سند حسابداري
4
‏شماره ۱                      موسسه آموزش زبان دانا ‏     ‏شماره صفحه روزنامه ۱
‏تاريخ ۳/۸/۷۶                       سند حسابداري                ‏      ‏تعداد ضمائم ۱
‏شرح
‏بدهكار
‏بستانكار
‏نقد و بانك
‏سرمايه خانم فضيلت
‏سرمايه گذاري اوليه خانم فضيلت در مؤسسه آموزش زبان
 
‏۳۲٠٠٠٠٠٠
‏۳۲٠٠٠٠٠٠
 
‏جمع
‏۳۲٠٠٠٠٠٠
‏۳۲٠٠٠٠٠٠
‏تنظيم كننده                        مسئول حسابداري                      ‏  ‏مدير مالي
‏ 
‏موسسه آموزش زبان دانا
‏دفتر روزنامه                  شماره صفحه ۱